YATIRIM TEŞVİKLERİ
Birçok sektörün yeni yatırımı veya kapasite artırımı, Yatırım Teşvik Belgesi alınmasını müteakip oldukça yüksek tutarlarda desteklenmektedir. Yatırım teşvik belgesi ile bir işletmenin en büyük gider kalemlerinden olan personel giderleri, yatırım yeri arazisi, KDV, gümrük ve kurumlar vergisi giderleri ile kredi faizi gibi gider kalemleri bir anlamda Devlet tarafından üstlenilmekte ve oldukça büyük bir maddi destek sağlanmaktadır.
Yapacağınız toplam yatırım tutarı 500.000 TL’yi geçiyorsa lütfen bize danışın, biz de yatırımlarınızı teşvikli hale getirelim.
Yatırım Teşvik Belgesi kapsamındaki teşvik kalemleri ve oranları aşağıda yer almaktadır.
Desteklenen Unsurlar
Destek Unsurları | Genel Yatırım Teşvik Uygulamaları | Bölgesel Yatırım Teşvik Uygulamaları | Büyük Ölçekli Yatırım Teşvik Uygulamaları | Stratejik Yatırım Teşvik Uygulamaları |
---|---|---|---|---|
KDV İstisnası | + | + | + | + |
Gümrük Vergisi Muafiyeti | + | + | + | + |
Vergi İndirimi | + | + | + | |
Sosyal Sigortalar Prim Desteği (İşveren Payı) |
+ | + | + | |
Gelir Vergisi Stopajı İndirimi* | + | + | + | |
Sosyal Sigortalar Prim Desteği (Çalışan Payı)* |
+ | + | + | |
Faiz Oranı Desteği** | + | + | + | |
Arazi Tahsisi | + | + | + | |
KDV İadesi*** | ||||
*Yatırımın Bölge 6’da gerçekleştirilmesi halinde sağlanır.
**Yatırımın Bölgesel Yatırım Teşvik Uygulamaları kapsamında Bölge 3, 4, 5 veya 6’da gerçekleştirilmesi halinde sağlanır.
***Asgari sabit yatırım tutarı 500 milyon TL olan stratejik yatırımların inşaat harcamaları için sağlanır.
Destek Unsurları
KDV İstisnası:
Yatırım Teşvik Belgesi kapsamında yurt içinden ve yurt dışından temin edilecek yatırım malı makine ve teçhizat ile belge kapsamındaki yazılım ve gayri maddi hak satış ve kiralamaları için katma değer vergisinin ödenmemesi şeklinde uygulanır.
Gümrük Vergisi Muafiyeti:
Yatırım teşvik belgesi kapsamında yurt dışından temin edilecek makine ve teçhizat için gümrük vergisinin ödenmemesi şeklinde uygulanır.
Vergi İndirimi:
Gelir veya kurumlar vergisinin, yatırım için öngörülen katkı tutarına ulaşıncaya kadar indirimli olarak uygulanmasıdır. Toplam indirimli vergi tutarı, yatırıma katkı oranına ulaşıncaya kadar indirim oranları üzerinden hesaplanmaktadır. Yatırıma katkı oranı, toplam sabit yatırım tutarının vergi indirimine tabi oranını ifade eder. Bu destek, stratejik yatırımlar, büyük ölçekli yatırımlar ve bölgesel teşvik uygulamaları çerçevesinde düzenlenen teşvik belgeleri kapsamında sağlanır.
Faiz Desteği:
Yatırım teşvik belgesi kapsamında kullanılan en az bir yıl vadeli krediler için sağlanan bir finansman desteğidir. Teşvik belgesinde kayıtlı sabit yatırım tutarının %70’ine kadar kullanılan krediye ilişkin ödenecek faizin veya kâr payının belli bir kısmı karşılanmaktadır.
Bu destek unsuru, stratejik yatırımlar, Ar-Ge ve çevre yatırımları ile 3., 4., 5. ve 6. Bölgelerde bölgesel teşvik uygulamaları kapsamında yapılacak yatırımlar için uygulanır.
Yatırım Yeri Tahsisi:
Yatırım teşvik belgesi düzenlenmiş büyük ölçekli yatırımlar, stratejik yatırımlar ve bölgesel desteklerden yararlanacak yatırımlar için Hazine ve Maliye Bakanlığınca belirlenen usul ve esaslar çerçevesinde yatırım yeri tahsis edilebilir
Sigorta Primi İşveren Hissesi Desteği
Yatırım teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için ödenmesi gereken sigorta primi işveren hissesinin asgari ücrete tekabül eden kısmının belirli bir süre karşılanmasıdır. Büyük ölçekli yatırımlar, stratejik yatırımlar ve bölgesel teşvik uygulamaları kapsamında düzenlenen teşvik belgeleri için uygulanır.
Sigorta Primi Desteği
Yatırım teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için ödenmesi gereken sigorta primi işçi hissesinin asgari ücrete tekabül eden kısmının 10 yıl süreyle karşılanmasıdır. Genel teşvik uygulamaları hariç olmak üzere, sadece 6. bölgede gerçekleştirilecek yatırımlar için düzenlenen teşvik belgelerinde öngörülür.
Gelir Vergisi Stopajı İndirimi:
Yatırım teşvik belgesi kapsamı yatırımla sağlanan ilave istihdam için ödenmesi gereken gelir vergisi stopajının asgari ücrete tekabül eden kısmının 10 yıl süreyle terkin edilmesidir.
Sadece 6. Bölgede gerçekleştirilecek yatırımlar için düzenlenen teşvik belgelerinde öngörülür.
KDV İadesi:
Sabit yatırım tutarı 500 milyon Türk Lirası’nın üzerindeki Stratejik Yatırımlar kapsamında gerçekleştirilen bina-inşaat harcamaları için tahsil edilen KDV’nin iade edilmesidir. 2017-2018 yıllarında imalat sektöründe gerçekleştirilecek teşvik belgeli tüm yatırımlara ilişkin bina-inşaat harcamaları KDV iadesinden yararlanabilmektedir.
Bölgesel Yatırım Teşvik Unsurlarına ilişkin açıklamalar aşağıdaki tabloda verilmektedir.
YATIRIM TEŞVİK BELGESİ | BÖLGESEL TEŞVİK DESTEK UNSURLARI | |||||
---|---|---|---|---|---|---|
TEŞVİK BÖLGELERİ | 1. BÖLGE | 2. BÖLGE | 3. BÖLGE | 4. BÖLGE | 5. BÖLGE | 6. BÖLGE |
KDV Muafiyeti | Var | Var | Var | Var | Var | Var |
Gümrük Muafiyeti | Var | Var | Var | Var | Var | Var |
Vergi Muafiyeti (%) (Kurumlar Vergisi veya Gelir Vergisi Muafiyeti) |
15 | 20 | 25 | 30 | 40 | 50 |
SGK İşveren Prim Muafiyeti | 2 yıl | 3 yıl | 5 yılE | 6 yıl | 7 yıl | 10 yıl (4) |
SGK İşveren Prim Muafiyeti Oranı | 10 | 15 | 20 | 25 | 35 | |
Yatırım Yeri Tahsisi | Var | Var | Var | Var | Var | Var |
Faiz veya Kar Payı Desteği (TL/Döviz) | Yok | Yok | 3 puan | 4 puan | 5 puan | 7 puan |
Yok | Yok | 1 puan | 1 puan | 2 puan | 2 puan | |
Gelir Vergisi Stopajı Desteği (Muhtasar) | Yok | Yok | Yok | Yok | Yok | Var |
Sigorta Primi Desteği - Çalışan Payı | Yok | Yok | Yok | Yok | Yok | Var |
Yapı Harçları Muafiyeti | Var | Var | Var | Var | Var | Var |
Emlak Vergisi Muafiyeti | Var | Var | Var | Var | Var | Var |
Damga Vergisi Muafiyeti | Var | Var | Var | Var | Var | Var |
Yatırım Teşvik Belgesi Kurumlar Vergisi – Gelir Vergisi Muafiyeti
Bölgesel teşvik uygulamaları kapsamında gerçekleştirilecek yatırımlarda, 5520 sayılı Kanunun 32/A maddesi çerçevesinde gelir veya kurumlar vergisi, öngörülen yatırıma katkı tutarına ulaşıncaya kadar aşağıda belirtilen oranlarda indirimli olarak uygulanır.
Kurumlar Vergisi – Gelir Vergisi Muafiyet Desteği yatırım teşvik uygulama süreleri ve oranları tablosu
Bölgeler | Yatırıma katkı oranı (%) | Kurumlar vergisi veya gelir vergisi indirim oranı (%) |
---|---|---|
1 | 15 | 50 |
2 | 20 | 55 |
3 | 25 | 60 |
4 | 30 | 70 |
5 | 40 | 80 |
6 | 50 | 90 |